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公司注销时这5大税务问题要注意

日期:2022-07-28


  当公司不再运营,或者运营主体发生变化时可以申请变更或者注销。公司注销往往比公司注册要复杂,这其中最主要的问题来自于税务问题。有不少老板公司不再经营就不管了,这可能会给公司和法人及股东带来不良影响。因此公司不经营,可以转让或者注销掉。注销前税务问题一定要处理好,特别是这五个问题。


公司注销时这5大税务问题要注意


  一、账面有存货,但无实物

  1、已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。处理办法:需立即进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款。


  2、存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除。


  二、账面有存货,但已过期

  该情况有两种处理方式:1、作为资产损失处理;2、低价销售。


  三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了

  在此需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票!


  四、老板从公司借款未归还

  企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。


  五、印花税未足额缴纳

  印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通?;岜凰拔窬址龅壮?。此外,如今随着金税四期到来,预警系统会更为严密,公司正常经营期间一定要:如实申报、四流合一。否则,一旦税务存在问题,即便是公司注销了,也会依法追究公司责任。


  相关问题:公司注销常见税务问题


  1、非正?;绾巫⑾?

  被纳入了非正?;У钠笠?,还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和???,解除非正常状态后,才能按照正常程序提交注销申请。


  2、注销时税务要查三年的账吗?

  不一定。目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账,要视企业的具体情况而定。之所以有查三年账的说法,是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定:“因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金?!痹俅翁嵝汛蠹遥翰灰晕⑾昃兔皇铝?,如果有偷税漏税等违法行为,税务机关可以无限期追责。


  以上就是关于公司注销时税务问题的处理方案和注意事项。更多关于公司注销的问题请锁定公司注销栏目。


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